仕訳
日商簿記2級｜月次確認で棚卸減耗記録と回収遅延の切分けに関する会計処理として、神戸物流課の保証費見積表（保証債務見積）の決算で…
出典：ukamiru オリジナル演習問題（公式過去問ではありません） ／ 2025年。解説：ukamiru（公式解説ではありません）。
次の取引について仕訳を示しなさい。勘定科目は候補から選ぶこと。
「月次確認で棚卸減耗記録と回収遅延の切分けに関する会計処理として、神戸物流課の保証費見積表（保証債務見積）の決算で当期の法人税等が216,000円と確定した。棚卸減耗記録と回収遅延の切分けの観点では、中間納付額51,840円を控除し、残額を未払計上する。」
| 借／貸 | 勘定科目 | 金額 |
| 借方 | 法人税等 | ¥216,000 |
| 貸方 | 仮払法人税等 | ¥51,840 |
| 貸方 | 未払法人税等 | ¥164,160 |
正解
借方：法人税等 ¥216,000 ／ 貸方：仮払法人税等 ¥51,840 ／ 貸方：未払法人税等 ¥164,160
確定税額を法人税等に計上し、中間納付済額を控除して未払額を認識する。
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作成・校閲：ukamiru編集部 · 最終更新 2026-08-15 · 日商簿記2級 過去問 · boki2-w1-journal-0033